La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) modificó el régimen de anticipos del impuesto a las Ganancias a través de la Resolución General 5778/2025, publicada recientemente. La medida introduce nuevos criterios para solicitar la reducción de anticipos, actualiza los umbrales mínimos y establece un mecanismo automático de ajuste por inflación, que comenzará a aplicarse en 2027.

Según informó el organismo, los cambios buscan “adecuar el régimen a los distintos perfiles de contribuyentes y promover mayor equidad en la determinación de la carga tributaria anticipada”.

A partir del 28 de octubre, los contribuyentes deberán aplicar los nuevos valores para determinar si corresponde iniciar el procedimiento especial ante ARCA.

Reducción de anticipos y nuevos parámetros

Las personas jurídicas podrán solicitar la reducción desde el tercer anticipo si proyectan que el monto total a ingresar supere en más del 25% el impuesto anual, o desde el primero si la sobreestimación alcanza el 40%.
En el caso de personas humanas y sucesiones indivisas, la reducción se podrá solicitar desde el tercer anticipo, o desde el primero si se proyecta una sobreestimación mínima del 40%, manteniendo los criterios previos.

La resolución también actualiza los umbrales del procedimiento especial de revisión: para contribuyentes del Segmento 11, la base mínima se fijó en $250.000.000, mientras que para el resto es de $200.000.000. Estos montos se actualizarán automáticamente cada año a partir de 2027, en función del Índice de Precios al Consumidor (IPC) del INDEC.

Procedimiento y controles

La solicitud de reducción quedará sujeta al control de ARCA, que tendrá 60 días corridos para expedirse. En caso de no hacerlo, se aplicará el principio de “silencio positivo”, es decir, la aprobación automática según la normativa vigente.

El esquema de anticipos mantiene la estructura actual:

• Las personas jurídicas realizan nueve pagos anuales, cada uno equivalente al 11,11% de la base imponible.
• Las personas humanas y sucesiones indivisas efectúan cinco pagos del 20% cada uno.
  El monto mínimo que activa la obligación es de $2.500 para empresas y $5.000 para individuos o sucesiones.

Opiniones y alcance

Para el tributarista Sebastián Domínguez, la principal novedad es la posibilidad de reducir anticipos desde el tercer pago, lo que permitirá ajustar más rápido la carga impositiva ante variaciones en las ganancias.

Desde ARCA destacaron que la actualización periódica de los parámetros y el control de las solicitudes “buscan reducir los saldos a favor y evitar distorsiones, garantizando una mayor proporcionalidad entre el impuesto anticipado y el tributo final”.

La medida alcanza a todos los contribuyentes del impuesto a las Ganancias, incluidos individuos, sucesiones indivisas y sociedades contempladas en el artículo 73 de la ley vigente.

Fuente: Infobae